13 Ene Novedades tributarias 2026
El ejercicio 2026 arranca con ajustes fiscales y novedades tributarias que, sin suponer una reforma integral del sistema tributario, sí tienen impacto real en el día a día de autónomos, empresas y particulares. Muchas de estas medidas proceden del Real Decreto-ley 16/2025, aprobado a finales del pasado año, y responden el dar continuidad a incentivos ya conocidos y corregir alguna medida que causaba una carga impositiva a desempleados.
A continuación te explicamos qué cambia en 2026 y por qué conviene prestarle atención.
Módulos y regímenes especiales
Una de las decisiones más relevantes es la prórroga de los límites que permiten tributar en módulos en el IRPF, así como en el régimen simplificado y el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en el IVA. Para muchos autónomos —especialmente pequeños negocios y actividades tradicionales— esto supone mantener el sistema de tributación.
Además, se reconocen como válidas las renuncias o revocaciones presentadas en diciembre de 2025 y se habilita un nuevo plazo que permite rectificar la decisión inicialmente adoptada. En la práctica, esto da margen para ajustar la opción fiscal si las previsiones de ingresos cambian a comienzos de año.
IRPF: ayudas exentas y continuidad en vivienda
En el ámbito del IRPF, 2026 mantiene una línea continuista pero con matices. Las ayudas concedidas por daños personales derivados de incendios forestales y otras emergencias de protección civil sufridas entre junio y agosto de 2025 quedan exentas de tributación. Es una medida con un claro componente social, que evita añadir carga fiscal a situaciones ya de por sí graves.
También se amplía el plazo para aplicar las deducciones por mejora de la eficiencia energética en viviendas, una cuestión que interesa tanto a propietarios como a quienes están planteándose reformas. Junto a ello, se mantiene el porcentaje de imputación de rentas inmobiliarias, evitando que la mera tenencia de inmuebles suponga un incremento automático del impuesto respecto al ejercicio anterior.
IRPF e Impuesto de Sociedades: Vehículos eléctricos y energías renovables
En 2026 se amplía el ámbito temporal de las deducciones en el IRPF por la adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga, y en el Impuesto sobre Sociedades se prorrogan los incentivos a la inversión tanto en estos vehículos como en infraestructuras de recarga, sean de uso privado o abiertas al público.
Además, continúa la posibilidad de amortizar libremente las inversiones en instalaciones de autoconsumo energético con fuentes renovables, siempre que sustituyan sistemas basados en combustibles fósiles. Para empresas y autónomos con consumo energético relevante, esta medida puede tener un efecto fiscal muy significativo.
Plusvalía municipal: actualización para 2026
La plusvalía municipal también se ajusta. Para 2026 se actualizan los coeficientes máximos aplicables al valor del terreno, en función del tiempo durante el cual se ha generado el incremento de valor. Esto afecta a operaciones habituales como ventas, herencias o donaciones de inmuebles urbanos y conviene tenerlo en cuenta antes de cerrar cualquier transmisión.
IVA: más flexibilidad en determinadas obligaciones
En materia de IVA se introducen dos posibilidades de carácter extraordinario. Por un lado, se permite renunciar a la llevanza de los libros registro del IVA a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Por otro, se habilita la baja extraordinaria en el Registro de Devolución Mensual (REDEME) para el año 2026. Son medidas pensadas para ajustar cargas formales a la realidad de cada negocio.
IRPF: Prestaciones por desempleo
Una novedad especialmente relevante para muchos contribuyentes es la supresión de la obligación de presentar la declaración del IRPF para quienes perciben prestaciones por desempleo que iban a tener que hacer declaración de la renta. Se corrige así una obligación meramente formal que había generado confusión entre miles de personas beneficiarias de prestaciones y subsidios de desempleo. Eso sí, conviene no confundir esta medida con el Ingreso Mínimo Vital, que mantiene intacta la obligación de declarar.
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